Asientos contables de pérdidas y ganancias~
Cuando la empresa realiza un inventario de propiedades para contar el inventario restante, prepara los asientos contables de la siguiente manera con base en los montos enumerados en el "Informe de inventario":
Débito: materias primas, materiales de rotación, artículos de inventario, etc.
Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.
El excedente de inventario suele deberse a errores en la medición o cálculo de los cobros y pagos diarios de la empresa. El excedente de inventario puede compensar los costos generales. Luego de ser presentados para su aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos, los asientos contables son los siguientes:
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes a enajenar - Pérdidas y excedentes de activos corrientes a enajenar.
Préstamo: comisión de gestión
2. Déficit de inventario
Para las pérdidas de inventario, la empresa prepara los siguientes asientos contables con base en el "informe de inventario":
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - Pérdidas y excedentes de activos circulantes pendientes.
Préstamo: materias primas, materiales de rotación, bienes de inventario, etc.
El impuesto al valor agregado que debe soportar las pérdidas de inventario causadas por el desgaste anormal de los bienes comprados, los trabajos en progreso y los productos terminados (robo, pérdida, moho y deterioro debido a malas condiciones). gestión) debe transferirse a la cuenta "Pendiente de Tramitación" Excedente de pérdida de propiedad".
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes.
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia)
Para los inventarios con pérdidas de inventario, deben trasladarse según los motivos de las pérdidas de inventario. , que está dentro del límite Las pérdidas internas y los errores en la medición diaria de los recibos y recibos de inventario se transferirán a gastos administrativos después de la aprobación.
Débito: comisión de gestión
Préstamo: Pérdida y excedente de inmueble pendiente - Pérdida y excedente de activo circulante pendiente.
Para las pérdidas que deban ser compensadas por la parte negligente, se deberán realizar los siguientes asientos:
Debito: otras cuentas por cobrar.
Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.
Para pérdidas de inventario causadas por fuerza mayor como desastres naturales, se deben realizar los siguientes asientos:
Débito: Gastos no operativos - pérdidas extraordinarias
Préstamo : Pérdida y Excedente de Bienes Pendientes - Pérdida y Excedente de Activos Circulantes Pendientes.
Datos ampliados
Análisis de caso
La empresa descubrió durante el inventario de la propiedad la siguiente situación de liquidación: un equipo resultó dañado debido al inventario, con un original precio de 60.000 yuanes y depreciación de 10.000 yuanes, los asientos contables se han preparado antes de la aprobación.
1. Préstamo: Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes - ¿Pérdidas y pérdidas de activos fijos pendientes? 50000
¿Depreciación acumulada? 10000
Préstamo: ¿activos fijos? 60.000
2. Tras la aprobación, los activos fijos se revenderán con una pérdida de 34.000 yuanes.
Débito: ¿Gastos no operativos? 34000
Préstamos: Pérdidas y excedentes de propiedades pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos fijos pendientes? 34000
3. Durante la inspección de la propiedad, la empresa descubrió que al material A le faltaban 8.000 yuanes.
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes? Préstamo Ochocientos
: ¿Materias primas? Ochocientos
4. Después de la aprobación, al Material A le faltan 8.000 yuanes. La persona culpable deberá pagar una compensación y preparar asientos contables.
Débito: ¿Otras cuentas por cobrar? 8000
Pendiente: Pérdida y excedente de propiedad pendiente - ¿Pérdida y excedente de activo circulante pendiente? 8000
5. Tras la aprobación, se revenderá la escasez de material de 3.000 yuanes causada por negocios generales y se prepararán asientos contables.
Préstamo: ¿Comisión de gestión? Préstamos 3000
: Pérdidas y excedentes de propiedades pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos circulantes pendientes? 3000
6. Tras la aprobación, se revenderá la escasez de material de 9.000 yuanes causada por desastres naturales y se realizarán asientos contables.
Débito: ¿Gastos no operativos? Préstamos 9000
: Pérdidas y excedentes de propiedades pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos circulantes pendientes? 9000
7. Cuando la empresa realiza una inspección de la propiedad, pagará 200 yuanes por los materiales B y preparará asientos contables antes de la aprobación.
Préstamo: ¿materias primas? 200
Pendiente: Pérdida y excedente de propiedad pendiente - ¿Pérdida y excedente de activos circulantes pendientes? 200
8. Tras la aprobación, los materiales B restantes de 200 yuanes en el inventario se revenderán y se prepararán asientos contables.
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes? 200
Préstamo: ¿comisión de gestión? 200
9. Durante la inspección de la propiedad, la empresa encontró un excedente de efectivo de 330 yuanes y preparó asientos contables antes de la aprobación.
Préstamo: ¿efectivo disponible? 330
Préstamos: Pérdidas y excedentes de propiedades pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos circulantes pendientes? 330
10. Se descubrió que había un desbordamiento de 330 yuanes en efectivo, pero no se pudo averiguar el motivo. Después de la aprobación, se revende y se realizan asientos contables.
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes? 330
Préstamos: ¿Ingresos no operativos? 330
11. Si la empresa se encuentra en inspección de propiedad, se realizarán asientos contables antes de la aprobación.
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes? 590
Préstamos: ¿Efectivo disponible? 590
12. Se deben preparar asientos contables para la pérdida de efectivo y 590 yuanes, y si no se puede identificar el motivo, se permite la reventa.
Préstamo: ¿Comisión de gestión? 590
Pendiente: Pérdida y excedente de propiedad pendiente - ¿Pérdida y excedente de activos circulantes pendientes? 590
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu-Beneficio de inventario
Enciclopedia Baidu-Pérdida de inventario