El impuesto al valor agregado recaudado por sí solo no se puede deducir. ¿Cómo manejar la contabilidad?
(1) Al comprar bienes, se puede determinar que el impuesto soportado no se puede deducir. Al comprar activos fijos, si los bienes adquiridos se utilizan directamente para artículos libres de impuestos, o directamente para artículos no sujetos a impuestos, o directamente para bienestar colectivo y consumo personal, el monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial con IVA será incluirse en los bienes adquiridos y el costo de recibir los servicios laborales.
(2) Si no se puede determinar directamente si el impuesto soportado se puede deducir al comprar bienes, el monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado se registrará en el "impuesto a pagar". "de acuerdo con el método de tratamiento contable del Impuesto sobre el Valor Añadido. -Cuenta IVA a pagar (impuesto soportado)". Si esta parte de los bienes adquiridos se utiliza para artículos que no se pueden deducir de acuerdo con las regulaciones, el impuesto al valor agregado originalmente incluido en el impuesto soportado y pagado debe transferirse a la empresa funeraria correspondiente, y se pasará el impuesto al valor agregado pagadero. a través de "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)" Si el monto del impuesto soportado que no se puede deducir no se puede dividir con precisión y el monto del impuesto soportado que no se puede deducir se transfiere, debe calcularse de acuerdo con el métodos y fórmulas estipulados en el “Reglamento del IVA”.
(3) Bienes adquiridos o servicios gravados resultantes de pérdida anormal de productos en proceso, productos terminados. Según la legislación tributaria, el impuesto soportado sobre bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos consumidos por pérdidas anormales de productos y productos terminados no se deducirá del impuesto repercutido. Cuando se presenten pérdidas anormales, se calculará primero el monto de la compra de bienes o servicios gravables utilizados para productos en proceso y bienes terminados, y luego se realizará el tratamiento contable correspondiente, es decir, con base en la suma del costo real y los insumos. impuesto de los productos en proceso y productos terminados, debitar la cuenta "Pérdidas y ganancias de propiedad pendiente - Ganancias y pérdidas de activos corrientes pendientes" y acreditar el "Costo de producción - Costo básico de producción" y las cuentas de productos terminados con base en los costos reales de trabajo. en proceso y productos terminados.