Número de identificación fiscal
1 ¿Qué son los códigos de clasificación fiscal? El código de clasificación fiscal de bienes y servicios significa que en la versión mejorada de la factura con IVA, los contribuyentes deben asociar los bienes en la factura con el código fiscal aprobado por la Administración Estatal de Impuestos y emitir facturas de acuerdo con la tasa impositiva y la tasa de recaudación. indicado en el código de clasificación. Al mismo tiempo, las autoridades tributarias también pueden realizar estadísticas, selección, análisis y comparación de datos para, en última instancia, lograr el propósito de fortalecer la gestión de recaudación. ¿Puedo seleccionar uno o varios códigos sin cambiarlos? Respuesta: En el sistema de facturación de control fiscal antifalsificación, no es necesario cambiar el código. En el sistema de facturación de control fiscal antifalsificación, se pueden agregar códigos de producto según las condiciones comerciales reales. Pero tenga en cuenta que no se pueden crear códigos. Todos los códigos se encuentran en la tabla Códigos de clasificación fiscal de bienes y servicios. (Consulte los detalles a continuación)
Ahora quiero abrir una lista de facturas. Vendo muchos productos con contenido similar. ¿Puedo elegir un código para abrirla? Ejemplo: Mi empresa es un contribuyente que se dedica a la venta de frutas. Existen muchas variedades de frutas, como manzanas, peras, uvas, plátanos, etc. ¿Puedo elegir el código de una de las frutas al emitir facturas? Respuesta: No, debes seleccionar los códigos correspondientes uno por uno. Seleccione los códigos correspondientes uno por uno.
2. ¿Cuál es el tiempo y alcance aplicables de los códigos de clasificación fiscal de bienes y servicios?
Respuesta: A partir del 1 de mayo de 2016, los contribuyentes piloto y los nuevos contribuyentes del IVA incluidos en el alcance de implementación del nuevo sistema deberán utilizar el nuevo sistema para seleccionar el código correspondiente para emitir facturas con IVA. Los contribuyentes que hayan utilizado el nuevo sistema antes del 1 de mayo de 2016 deberán completar la actualización del software de facturación antes del 1 de agosto. Actualizaciones de software. Utilice la versión mejorada del sistema de facturas con IVA para emitir facturas con IVA, facturas con IVA para la industria del transporte de carga, facturas con IVA ordinarias y facturas unificadas de venta de vehículos de motor.
3. ¿Qué impacto tiene en las empresas la incorrecta clasificación y codificación del impuesto sobre bienes y servicios?
Respuesta: Según el artículo 22 de las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China" y el artículo 11 del "Reglamento sobre el Uso de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado", el contribuyente no seleccionó las partidas fiscales para bienes y servicios según sea necesario. La codificación de clasificación significa que las columnas de la factura están incompletas. Las facturas que no cumplan con las normas no serán utilizadas como comprobantes de reembolso financiero, y cualquier unidad o individuo tiene derecho a rechazarlas. Si todas las facturas conjuntas no se emiten de una vez en el plazo, orden y columnas prescritos, las autoridades tributarias competentes lo tramitarán de conformidad con lo dispuesto en el artículo 35, párrafo 1 de las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular de China", y las autoridades fiscales ordenarán correcciones dentro de un plazo y podrán imponer una multa inferior a 10.000 yuanes y anunciar el castigo al mismo tiempo.
4. Descubrí que dos códigos son consistentes. ¿Cómo determinar cuál es el correcto? Por ejemplo: nuestra empresa vende anillos de natación de caucho para niños. Cuando consulto el código, puedo consultar otros productos de caucho según el material "caucho" y también puedo consultar otros juguetes según el uso "juguetes". Elijo para no estar confundido ¿Qué pasa con el encierro?
Respuesta: Haga un juicio auxiliar en función del ámbito de negocio de la empresa y de sus principales productos y servicios, y elija el que más le convenga.
5. ¿Se puede modificar la tasa impositiva del código de clasificación fiscal de productos básicos?
Respuesta: Si la tasa impositiva correspondiente al código de clasificación impositiva del producto seleccionado no coincide con la tasa impositiva real, puede cambiar la tasa impositiva. Por ejemplo, si un pequeño contribuyente elige servicios de catering, la tasa impositiva establecida por el sistema es del 6%, que puede cambiarse al 3%. Seleccione "Sí" en el elemento "Disfrutar de políticas preferenciales" y seleccione la tasa impositiva preferencial en el elemento "Tipo impositivo" según la situación real. 2. Estructura de codificación de clasificación fiscal
El primer nivel: **** Los primeros 1 a 6 dígitos de las seis categorías 1000000000000000000: Bienes 200000000000000: Trabajo 300000000000000: Servicios 400000000000000: Activos intangibles 50000000000 0000: Bienes inmuebles 60 0000000000000 : Artículos no sujetos a impuestos que aún no se han vendido
2 Cuadro de estructura de códigos de clasificación fiscal
Código de clasificación fiscal ****19 dígitos.
(Por ejemplo: 1050200000000000000 Muebles y accesorios) Diagrama estructural de los primeros tres niveles de la tabla de codificación; i. Primer nivel: 1 dígito ("1" representa bienes) ii. productos de madera, productos de muebles) 3. El tercer nivel: 4-5 dígitos ("02" representa muebles y accesorios) 2. La codificación del segundo nivel está separada de la codificación del nivel principal, y el nivel principal no tiene tasa impositiva.
Estructura de codificación de tres clasificaciones fiscales - segundo nivel
Productos básicos: 1000000000000000000 101: Productos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros 102: Productos minerales 102: Productos minerales 103: Alimentos, bebidas, tabaco, vino Productos 104: Textiles, prendas de vestir, productos de cuero 105: Productos de madera, productos de muebles 106: Fabricación de papel, imprenta, software, cultura, educación, artesanías 107: Productos petrolíferos, químicos y farmacéuticos 108: Productos metálicos y no metálicos 109: Productos de maquinaria y equipo 110: Productos de electricidad, calor, agua y gas
Fuerza laboral: 20000000000000000000 201: Empleo en procesamiento 202: Empleo en reparación y mantenimiento 203: Empleo en producción proporcionado por empresas de yacimientos de petróleo y gas para la producción de petróleo crudo y gas natural: Industria de servicios modernos 305: Industria de servicios de construcción 306: Servicios financieros 307: Servicios de vida
Activos intangibles: 40000000000 401: Tecnología 402: Marca registrada 403: Copyright 404: Fondo de comercio 405: Derechos de uso recursos naturales 406: Otros activos intangibles patrimoniales
Bienes inmuebles: 500000000000000 501: Edificios 502: Estructuras 503: Otros bienes inmuebles
Ventas sin partidas no imponibles: 600000000000000 601: Ventas con tarjetas prepago y recarga 602: Ventas de recibos anticipados para proyectos inmobiliarios de desarrollo propio 603: Reemisión de facturas que han declarado y pagado impuesto empresarial pero no han emitido facturas 3. Técnicas de búsqueda de códigos de clasificación fiscal
1 Ingrese directamente el contenido de la factura y busque palabras clave. Si desea emitir facturas de catering y plátanos, puede buscar directamente "Catering", "Banana", puede encontrar el código de forma cómoda y rápida. Este es el método más sencillo y directo, y se recomienda darle prioridad a la hora de emitir facturas.
2 Acortar las palabras clave y encontrar el punto de entrada adecuado Cuando nos encontramos con una factura con un contenido especialmente extenso, las palabras clave son la clave. El contenido de la factura debe simplificarse desde lo complejo y lo difícil hasta lo fácil. No ingrese el nombre completo a la vez y pruebe con diferentes énfasis. Por ejemplo: si en la tabla de códigos de producto se introducen "clavos de acero para implantación médica", el destino final se atribuye a materiales de construcción, lo cual es incorrecto. El punto de entrada correcto debe ser la palabra "implantación" y buscar en esta categoría.
3 Sustitución de sustantivos y denominaciones de servicios sujetos a impuestos
Uno de los significados de la ley tributaria es unificar la información de los productos de facturación empresarial. Hay muchos tipos de productos en el mundo y contenido rico. Un mismo producto puede tener diferentes nombres en distintos lugares. Pero solo hay un nombre en la lista de codificación, por lo que podemos intentar reemplazar las palabras clave con sinónimos o sinónimos. Por poner el ejemplo más común, existen varios nombres para las patatas, el nombre científico es patata, y sus alias son: patata, malanga, huevo, etc. Si busca "ñame" no hay resultados. Reemplazando un sustantivo: "papa", encontramos que en la tabla de códigos original, se llamaba "papa". El sustantivo explica que su otro nombre es patata. Por poner otro ejemplo, el yogur que bebemos habitualmente no se encuentra en el buscador. La forma correcta de abrirlo es "productos lácteos". ¿Has aprendido este pequeño truco?
4 Después de determinar las palabras clave según el uso y material, podrá confirmar si el producto está incluido en esta categoría a través de la columna "Descripción" de los resultados de búsqueda. Para encontrar la categoría adecuada, si no hay un código correspondiente para seleccionar en la columna "Descripción", puede buscar productos similares y elegir otros. Por ejemplo, se puede utilizar un trípode como dispositivo auxiliar para una cámara y usted puede buscar una cámara que coincida con él. Cuando el contador Xiao Zhou abrió una factura por "equipo de audio", descubrió que no había ninguna palabra "audio" en la lista de códigos. El contador Zhou tuvo una idea. El altavoz se utiliza para la salida de audio. Puede intentar buscar "dispositivo de salida" y, efectivamente, encontró el código correspondiente. Otro ejemplo: Xiao Zhang vendió un lote de piscinas inflables para bebés a los que les encanta nadar. Tuvo dificultades para elegir el código del producto si debía ingresar "inflable", "piscina", "piscina" o "nadar" según el propósito. .
Ingrese "natación" por propósito, pero no hay opciones adecuadas, ¿qué debo hacer? De hecho, Xiao Zhang puede bloquear la categoría "Plástico" según las propiedades del material de la piscina inflable y seleccionar "Otros productos de plástico" después de excluir otras opciones.
No sé qué producto vende la empresa y cuál es su material. ¿Qué debo hacer? Respuesta: Puede leer el manual del producto, el contrato de servicio o consultar al personal del departamento de producción y ventas de la empresa, o puede conectarse a Baidu en línea.
La clasificación 5 es demasiado detallada, puede optar por subir de clasificación (diagrama de estructura de los primeros tres pisos) Xiao Li trabaja en una empresa que produce cemento para la construcción. Hay muchos tipos de equipos de producción. cada uno de los cuales tiene sus propias características únicas. Para términos profesionales, ingrese el nombre del dispositivo directamente y no lo encontrará en absoluto. Xiao Li pensó: Todos estos equipos son equipos especiales para la producción de cemento, entonces, ¿está bien ingresar "especial para cemento" en la tabla? Entonces encontró el código para "equipo especial de cemento". Lo mismo ocurre con los servicios y la mano de obra sujetos a impuestos. Los servicios de reparación de automóviles y los servicios de reparación de ascensores no se subdividen directamente en la tabla de códigos, pero todos pertenecen a otras industrias de servicios modernas. Ingrese "otras industrias de servicios modernas" para encontrar el código de inmediato.
6 Utilice hábilmente la columna de comentarios para evitar el riesgo de facturación.
Evite utilizar términos poco comunes o servicios sujetos a impuestos vagamente descritos en las facturas. Se recomienda incluir términos comunes y descripciones comerciales precisas y claras en el contenido de facturación. Si tiene otras instrucciones, indíquelas en la columna de comentarios.
Al emitir facturas, los contribuyentes de la industria del entretenimiento pueden emitir directamente facturas por "gastos de recepción" y "gastos de entretenimiento". Cuando los contribuyentes de la industria del entretenimiento emiten facturas, la columna del nombre del artículo debe completarse con la verdad (completar según el negocio principal. Por ejemplo, salas de karaoke, salones de baile, discotecas, bares, etc. deben completar la lista de servicios de karaoke). , lista de servicios de salón de baile, lista de servicios de discoteca y bar en la columna de nombre del elemento de la factura, etc., no se permite completar directamente "gastos de entretenimiento" y se permiten nombres vagos como "gastos de entretenimiento". No se permite completarlo directamente. El código de producto del contribuyente de la industria del entretenimiento es "Servicios de entretenimiento". Además, existen miles de materiales de construcción con los que los no profesionales quizás no estén familiarizados, como bridas y otras piezas pequeñas. Al emitir una factura, puede escribir "Materiales de accesorios de construcción" en el contenido de la factura y luego escribir: Brida en la columna de comentarios. 4. Requisitos de emisión de facturas y errores comunes en la selección de códigos
1. Requisitos de emisión de facturas
1 El nombre del artículo de venta debe reflejar la esencia objetiva de los bienes y servicios que se están ofreciendo. vendido e incluir información que pueda identificarse. La puerta, la ubicación y otra información de identificación no solo deben incluir el nombre común, la abreviatura, el nombre de la empresa (como "Viagra", "narcóticos", etc.), el nombre general (como " producto básico", "proyecto", etc.) del producto o servicio. ", etc.).
2. Al seleccionar códigos de productos, debe buscar cuidadosamente en detalle, elegir categorías que coincidan con las ventas reales de bienes y servicios, o codificarse usted mismo en las categorías correspondientes. Al seleccionar la codificación categorías, debe hacer todo lo posible para seleccionar el elemento correspondiente que figura en la tabla de codificación. Si no se puede encontrar la tabla de codificación, seleccione la opción "Otro xxx" debajo del elemento correspondiente.
2 Errores comunes en el código. selección 1. El nombre del artículo de venta de boletos es un producto, el código de producto seleccionado es servicio; el nombre del artículo de venta de boletos es servicio y el código de producto seleccionado es bienes y servicios, como tarifas de alojamiento, tarifas de consultoría y comidas. honorarios de selección, etc. 2. Los nombres de los artículos de venta de lotería son maquinaria y vehículos completos. El código de producto seleccionado es repuestos mecánicos, autopartes o servicios de reparación y mantenimiento, y viceversa. 3. El artículo emitido y el código de producto seleccionado son. tanto productos como servicios, pero la categoría (nivel 1, 2) es obviamente incorrecta, como maquinaria y productos de mantenimiento de automóviles, para la venta de maquinaria, cereales y hortalizas selectos, servicios de consultoría selectos para dispositivos médicos; reactivos farmacéuticos; servicios de consultoría técnica, desarrollo y mantenimiento de software, transferencia de tecnología patentada selecta, transferencia de tecnología patentada sin fines de lucro, servicios de investigación y desarrollo, etc., bienes raíces seleccionados, venta de bienes muebles para la categoría de arrendamiento, y viceversa; 4. Los artículos del ticket son consistentes con la dirección de selección del código de producto seleccionado, pero la selección de las subcategorías 3 y 4 es incorrecta. Por ejemplo, elija servicios de instalación para reparación y mantenimiento (se deben elegir servicios de reparación, elija libros y periódicos); y publicaciones periódicas para materiales publicitarios y promocionales; mezclar productos agrícolas con alimentos agrícolas y secundarios, alimentos agrícolas y secundarios con alimentos, etc.; mezclar servicios de ingeniería, instalación, reparación y decoración. Confusión entre servicios y transferencias de productos financieros, confusión entre inter; -transacciones bancarias y préstamos a clientes; confusión entre restauración y alojamiento; confusión entre vivienda y vivienda comercial; confusión entre investigación y desarrollo y servicios de tecnología de la información, etc.
4. Ámbito de negocio 5. No poder distinguir correctamente entre materias primas, productos intermedios y productos terminados.
Por ejemplo, se debe seleccionar pulpa de papel para el papel en rollo y cartón para las cajas de cartón. Los cereales integrales se confunden con el arroz, los productos derivados de cereales, etc. 6. Seleccione códigos de producto que obviamente no coincidan con las capacidades reales de producción, ventas y servicio de la unidad. Por ejemplo, las centrales hidroeléctricas o las unidades de cobro de facturas de electricidad eligen el tipo de generación de energía nuclear; las unidades de producción de maquinaria agrícola y las unidades de venta eligen el tipo de aeronave. 7. La mayoría de los productos principales se seleccionan correctamente, pero algunos materiales auxiliares o herramientas y equipos auxiliares no seleccionan correctamente los códigos correspondientes. Por ejemplo, algunas unidades de venta de reactivos médicos distribuyen utensilios y líquidos de limpieza para productos importantes, como reactivos de prueba.