¿Cómo verifica la auditoría el libro mayor detallado y el libro mayor general? ¿Qué cosas mirar?
Mira principalmente los comprobantes contables y los documentos comerciales, y luego compara las cuentas detalladas con el libro mayor.
Los auditores generalmente leerán primero el informe y luego el balance de la cuenta. Los datos del balance de la cuenta deben compararse con los números del informe. Después de compararlos, examinarán las cuentas detalladas. balance de cuenta y seleccione detalles importantes o inspección detallada de detalles anormales.
Esto depende de las cuentas detalladas. Los comprobantes con montos grandes o anormales en las cuentas detalladas deben rastrearse hasta los comprobantes originales y financieros. A menudo se le preguntará al personal sobre su verdadero contenido y el motivo de la ocurrencia, etc., las auditorías rara vez examinan el libro mayor. El libro mayor general solo necesita coincidir con los datos del libro mayor auxiliar, o el balance de la cuenta es el libro mayor. en que se centra la auditoría.
El libro mayor se utiliza para comprender el estado general de los ingresos de su empresa y para verificar si hay subdeclaraciones o evasión fiscal de sus propios ingresos comparándolos con facturas y contratos.
Las cuentas detalladas se utilizan para comprender la situación específica de ciertos valores aparentemente altos. De lo contrario, solo existe el estado general de los ingresos y no hay forma de verificarlo incluso si hay dudas.
Información ampliada:
(l) El nombre de la cuenta del libro mayor general debe ser coherente con el nombre de la cuenta contable estipulada en el sistema contable nacional unificado. El libro mayor tiene las características de registros clasificados y resumidos. Para garantizar la exactitud e integridad de los registros del libro de cuentas y proporcionar indicadores completos de los elementos contables, las empresas deben establecer libros mayores basados en las características de su propia industria y el contenido económico del negocio. de sus temas del libro mayor deben ser consistentes con el sistema de contabilidad nacional. Los nombres de las cuentas contables especificadas son consistentes.
(2) Seleccione el formato del libro mayor de acuerdo con las necesidades de los procedimientos de procesamiento contable de la empresa. De acuerdo con las disposiciones de las "Normas básicas de trabajo contable" del Ministerio de Finanzas, los formatos del libro mayor incluyen principalmente el tipo de tres columnas, el tipo de varias columnas (libro mayor del diario), el tipo de tablero de ajedrez y el libro mayor con tabla de resumen de cuentas. etc. Las empresas pueden elegir el formato del libro mayor de acuerdo con las necesidades de los procedimientos contables de la empresa.
(3) La forma externa del libro mayor general generalmente debe adoptar un libro de cuentas fijo. Para proteger la seguridad y la integridad de los registros del libro mayor, el libro mayor generalmente debe tener un formato fijo. Para las unidades que implementan contabilidad computarizada, el libro mayor impreso por computadora debe estar numerado en serie, encuadernado en un libro después de verificar que sea correcto y firmado o sellado por el contable, la persona a cargo de la agencia contable y el contable. supervisor para evitar que se pierda. Sin embargo, el libro mayor general del cuadro resumen de cuentas puede tener hojas sueltas.
Enciclopedia Baidu-Libro mayor