¿Puedes decirme cómo hacer las cuentas de una obra en construcción? Proceso de contabilidad de costos de construcción: Los procedimientos contables generales de las empresas constructoras en la contabilidad de clasificación general de costos de proyectos se describen brevemente a continuación: 1. Los costos de construcción incurridos en el período actual se asignan a las cuentas de costos de construcción relevantes de acuerdo con su ubicación y uso económico. 2. Distribuir los honorarios recaudados en la cuenta "Construcción del Proyecto - Costos Indirectos" a los costos relevantes del proyecto de acuerdo con ciertas normas de prorrateo. 3. Distribuir los honorarios recaudados de la cuenta "producción auxiliar" según los beneficiarios y transferirlos a las cuentas "ingeniería de construcción", "operaciones de maquinaria" y "gastos de gestión". 4. Distribuir los honorarios recaudados en la cuenta "Operaciones Mecánicas" según los beneficiarios y transferirlos a la cuenta "Ingeniería de Construcción". 5. Al final del período, el costo real calculado del proyecto terminado se transfiere de la cuenta "construcción del proyecto" a la cuenta "costo de liquidación del proyecto". (Esto es diferente del sistema contable corporativo actual y del método contable de las empresas constructoras). Proceso contable de la construcción: Proceso contable de la empresa constructora (cajero, costos, libro mayor, activos fijos) 1. Proceso básico: preparación de documentos-revisión de comprobantes-conciliación contable-liquidación de otros sistemas-liquidación del sistema de libro mayor. 2. Pagar las primas del seguro social: Al retirar las primas del seguro social, pedir prestado: honorarios de gestión - seguro de los empleados (pago de la empresa) otras cuentas por cobrar - seguro de los empleados (pago individual) transacciones internas - préstamo de sucursal XX (monto total): pagado con depósitos bancarios Al pagar salarios, débito: salarios a pagar (según el monto de las primas del seguro social no deducidas), crédito: otras cuentas por cobrar-seguro de los empleados (parte de pago personal) depósitos bancarios o efectivo (según la diferencia) 3. Pago de impuestos: Al emitir facturas de proyectos, la sucursal de Shanghai no se encarga de la contabilidad, pero sí la oficina de Shanghai. Débito: Cuentas por cobrar - Préstamo para unidad de construcción: Ingresos por liquidación del proyecto - La sucursal de Shanghai recibe un recibo emitido por la oficina en función de los impuestos pagados. Préstamo: impuestos por pagar - otros impuestos por pagar - gastos varios Préstamo: depósito bancario (o transacción interna - oficina de Shanghai) 4. Activos fijos: recibir documentos de compra - procesamiento diario - aumento de activos - tarjeta de activo fijo en el sistema de activo fijo - generación de comprobantes en el sistema de activo fijo - depreciación de fin de mes - consultar con el sistema de libro mayor - cuando aumentan los activos fijos, débito: fijo activos - Préstamos de varios departamentos: depósitos bancarios (o cuentas por pagar) Cuando se calcula la depreciación, tome prestado: gastos administrativos - gastos de depreciación (utilizados por el departamento de gestión) para la construcción - préstamos del departamento de proyectos (utilizados por el departamento de proyectos para producción y operación): depreciación acumulada 5. Consumibles de bajo valor: si deben contabilizarse como consumibles de bajo valor de acuerdo con las regulaciones pertinentes, se incluirán primero en la cuenta de consumibles de bajo valor. Al comprar, pedir prestado: consumibles de bajo valor - nombre específico crédito: depósito bancario (o cuentas por pagar), pedir prestado: construcción del proyecto - departamento de proyectos - suministros de oficina y otros honorarios de gestión de cuentas - amortización de consumibles de bajo valor Crédito: consumibles de bajo valor - Si se pierde o daña un nombre específico, se debe responsabilizar al personal correspondiente, que es el 65.438+00% de los consumibles de bajo valor. Débito: Pérdidas patrimoniales pendientes - Pérdidas pendientes de activos circulantes - Crédito: Consumibles de bajo valor - nombres específicos Después de estudiar y decidir el método de tratamiento, débito: Efectivo (u otras cuentas por cobrar - persona responsable relevante) Gastos no operativos (el saldo es mayor que la compensación) Crédito: consumibles de bajo valor: los ingresos no operativos de un nombre específico (la compensación es mayor que el saldo) se desecharán naturalmente, según 10. Débito: gastos de construcción (o gestión) crédito: consumibles de bajo valor - denominación especial 6. Materiales de inventario: cuando el departamento de proyectos compra materiales principales (barras de refuerzo, acero, cemento), se incluyen en los materiales del inventario; el departamento de proyectos realiza un inventario en el sitio a fin de mes, prepara un estado de cuenta mensual de recepción de materiales, recepción y almacenamiento, y lo envía al departamento de contabilidad de costos del departamento de finanzas de la empresa; la contabilidad de costos se basa en el final del mes. Para el saldo, se calcula el uso real y la cantidad de los materiales principales de cada departamento del proyecto. en el costo del mes actual. 7. Instalaciones temporales: si deben contabilizarse como instalaciones temporales de acuerdo con las regulaciones pertinentes, se incluirán primero en las instalaciones temporales; la primera vez que el departamento de proyectos utilice las instalaciones temporales, se deducirá el 60% del costo total. incluido en el costo del departamento de proyectos: la segunda vez que se utilizan las instalaciones temporales. Para el departamento de proyectos de la instalación, el 40% del costo total original se incluirá en el costo del departamento de proyectos, y los costos incurridos en el desmantelamiento y reconstrucción de instalaciones temporales. Al comprar instalaciones temporales: Débito: Instalaciones temporales - Instalaciones temporales especiales Préstamo: Depósitos bancarios (o cuentas por pagar) Al ingresar el costo del departamento de proyectos: Débito: Construcción de ingeniería - Departamento de proyectos - Amortización de instalaciones temporales Préstamo: Amortización de instalaciones temporales 8. Amortización de activos intangibles: Según una hoja de cálculo hecha por uno mismo, los activos intangibles registrados se amortizan uniformemente durante la vida útil especificada. Es decir, débito: gastos de construcción (o gestión) del proyecto y crédito: activos intangibles9. Provisión de salarios y beneficios: con base en los registros de asistencia informados por el Departamento de Recursos Humanos y cada departamento de proyecto al final de cada mes, el número total de días de asistencia para gerentes y empleados por horas en el mes se calcula por departamento: los salarios y los beneficios que deben incluirse en los costos del mes los determinan los departamentos y el personal. Calcular de acuerdo con el salario diario prescrito y preparar los documentos contables pertinentes.

Es decir: préstamo: gastos de gestión - salarios de construcción del proyecto (o honorarios de asistencia social) - departamento de proyectos - salario del gerente de proyecto, salarios por hora de los empleados y tarifas de asistencia social: salarios a pagar - personal de administración, gerente de proyecto y salarios de los empleados por hora pagaderos tarifas de asistencia social del proyecto: 10; Confirmación de ingresos de liquidación: el departamento de operaciones confirma el valor de producción del mes presentado al final de cada mes; el contador del libro mayor confirma cada proyecto del mes en función del valor de producción de cada proyecto. Es decir: Débito: cuentas por cobrar - préstamo de unidades de construcción: ingresos por liquidación del proyecto - cada departamento del proyecto 11. Retiro del impuesto sobre el volumen de negocios: Con base en el formulario de confirmación del valor de producción informado por el departamento comercial al final de cada mes, el impuesto a pagar y otros impuestos a pagar se calculan por proyecto de acuerdo con la proporción de cada impuesto a pagar. Es decir: Débito: Impuestos y recargos comerciales principales (Departamento de Proyectos) Crédito: Impuestos por pagar (impuestos varios) y otras cuentas por pagar (gastos varios) 12. Transferencia de costos: antes de fin de mes, el contador de costos incluirá los elementos incluidos en los documentos de costos de cada departamento del proyecto en los costos relevantes del proyecto; el contador del libro mayor transferirá todos los costos incurridos en el mes a los elementos correspondientes. en la cuenta de costos de liquidación del proyecto según el departamento de proyectos. Es decir: Débito: Costo de liquidación del proyecto - Préstamo de cada departamento del proyecto: Construcción del proyecto - Arrastre del proyecto 13. Ganancias y pérdidas arrastradas: Las ganancias y pérdidas se arrastran en función de la ocurrencia de todas las cuentas de pérdidas y ganancias en el mes actual. Los comprobantes generados automáticamente son: Débito: Monto del crédito incurrido este año Préstamo detallado de la cuenta: monto del débito de este año, utilidad detallada de la cuenta 14. Revisión de comprobantes: comprobantes y costos producidos por el cajero. 15. Verificar las cuentas reales de efectivo y depósitos bancarios al final del mes y preparar estados de inventario de efectivo y estados de conciliación de saldos bancarios. Si hay alguna discrepancia, averigüe los motivos a tiempo y resuélvalos. 16. Contabilidad y liquidación: Después de revisar el comprobante, las cuentas se contabilizan. Una vez que la conciliación contable es correcta y las cuentas se han liquidado en otros sistemas, las cuentas se liquidan en el sistema de libro mayor. 17. Copia de seguridad de datos: Se debe realizar una copia de seguridad de los datos del software financiero periódicamente de acuerdo con las regulaciones de la empresa, y el trabajo de copia de seguridad es responsabilidad del administrador de red de la empresa. El contador de una empresa constructora dio un ejemplo del proceso de asignación de costos: los comprobantes originales de los costos registrados se dividen en listas de recepción de materiales, listas de proyectos de subcontratación, listas de transferencia de materiales, listas de reembolso de gastos del departamento de proyectos, etc. El proceso básico es: recibir el comprobante de gastos original - verificar si los procedimientos de aprobación están completos, si el comprobante original es auténtico y legal y si el monto es correcto - ingresar a la cuenta. 1. Comprobante de almacenamiento de materiales: el director del almacén acepta los materiales y emite un comprobante de almacenamiento de materiales, firmado por el empleado de materiales del departamento de proyectos, y registra la contabilidad de costos. Es decir Débito: Inventario de Materiales (o Proyecto de Construcción) Crédito: Cuentas por Pagar - Proveedor 2. Orden de proyecto subcontratado: una orden de proyecto subcontratado emitida por el departamento usuario, y la contabilidad de costos se basa en la orden de proyecto subcontratado. Es decir, pedir prestado: Construcción del Proyecto - Cada Departamento de Proyecto - Subcontratación Préstamo del Proyecto: Cuentas por Pagar - Subcontratista 3. Cálculo retroactivo de materiales: el empleado de materiales del departamento de proyectos cuenta los materiales del inventario y prepara un informe mensual de recepción, recepción y almacenamiento de materiales; la cantidad de materiales del inventario según la contabilidad de costos es consistente con el monto en libros y el monto del inventario del almacén; la diferencia es el consumo real del mes y está incluido en el coste. Es decir, préstamo: ingeniería de construcción - cada departamento de proyectos - tarifa de material préstamo: inventario de materiales - cada almacén - la contabilidad de categorías de materiales debe adaptarse a las características de producción y operación de la empresa. En 2003, el Ministerio de Finanzas promulgó las "Medidas contables para las empresas de construcción", que se basaban en algunas particularidades de la producción y el funcionamiento de las empresas de construcción. El 25 de septiembre, las medidas exigieron que las empresas constructoras agregaran temas como rotación de materiales, instalaciones temporales, amortización de instalaciones temporales, limpieza de instalaciones temporales, liquidación de proyectos y construcción de proyectos sobre la base del sistema de contabilidad corporativa. Luego, el artículo explica el significado y el uso de estos temas. Curso “Materiales Rotativos”. Los encofrados de acero, encofrados de madera, andamios y otros materiales de rotación de las empresas de construcción se encuentran entre los consumibles de bajo valor y los activos fijos de las empresas de fabricación. Pueden usarse varias veces durante el proceso de construcción y básicamente pueden mantener su forma original, transfiriendo gradualmente su valor. . Por lo tanto, no es apropiado ingresar los costos todos a la vez durante el cobro. En "Materiales en Rotación" existen tres cuentas detalladas: Materiales en Rotación de Inventario, Materiales en Rotación en Uso y Amortización de Materiales en Rotación. Al subcontratar, fabricar con sus propias manos o confiar a unidades externas su procesamiento y aceptación en el almacén, la rotación de materiales debe contabilizarse de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la cuenta "materias primas". En el momento de la agregación, los costos se transfieren a costos mediante cancelación única, amortización a plazos, amortización a plazos o amortización fija. El método específico de amortización de costos debe determinarse razonablemente en función de la naturaleza de los materiales en facturación. El proceso contable es aproximadamente el siguiente: almacenamiento, préstamo: rotación de materiales en almacén, depósitos bancarios y otras cuentas; recepción, préstamo: rotación de materiales en uso, préstamo: inventario de rotación de materiales: préstamo: préstamo de construcción: amortización de materiales en rotación; : Los materiales en rotación se cargan, la amortización se acredita a los materiales en rotación en uso o en inventario, y las cuentas de ingeniería, construcción y otras cuentas se cargan según la diferencia. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja el costo real de los materiales almacenados en rotación de la empresa constructora y el valor amortizado de los materiales en uso. Cuentas de “Instalaciones temporales” y “Amortización de instalaciones temporales”.